Какие налоги ждут селлера на Ozon и WB в 2026 году?

2026 год станет переломным для продавцов на Ozon и Wildberries. Реформа бьёт сразу по нескольким направлениям: появляется НДС для упрощенцев, снижаются пороги освобождения, меняются правила по страховым взносам. Масштаб изменений такой, что проще перечислить, что не поменялось. Разберём главное.

Ключевое изменение реформы для селлеров — введение обязанности по уплате НДС для бизнеса на упрощённой системе налогообложения при превышении определённых порогов дохода. Согласно ФЗ № 176-ФЗ, правила таковы:

• Доход до 60 млн ₽ в год — НДС платить не нужно (освобождение от НДС).
• Доход от 60 до 250 млн ₽ — льготная ставка НДС 5% (без права на вычет входного НДС).
• Доход от 250 до 450 млн ₽ — льготная ставка НДС 7% (без права на вычет входного НДС).
• Альтернативно — плательщик на УСН вправе выбрать стандартную ставку НДС 20% (10% для отдельных категорий) с правом на вычет входного НДС.

Тут важно не запутаться. Базовая ставка НДС для всех остаётся 20%, она не повышается до 22%. В сети встречается ошибочное утверждение, что НДС вырастет с 20% до 22% — это не соответствует действительности. Реформа повышает налог на прибыль организаций до 25%, но базовый НДС остаётся прежним. Льготная ставка 10% тоже сохраняется для социально значимых товаров — продукты, детские товары, лекарства.

Многие путают два разных понятия, и это создаёт панику среди селлеров. Разделим их чётко:

1. Лимит для применения УСН как режима — расширен до 450 млн ₽ годового дохода (ранее действовали переходные пороги с повышенными ставками). То есть применять упрощённую систему можно при значительно большем обороте, чем раньше.
2. Порог освобождения от НДС на УСН — 60 млн ₽. Если ваш доход превысил эту сумму, вы становитесь плательщиком НДС, оставаясь на УСН.

Дополнительно предусмотрено снижение порога освобождения от НДС для патентной системы (ПСН). Ожидается, что порог для ПСН будет поэтапно снижаться: 20 млн ₽ (2026) → 15 млн ₽ (2027) → 10 млн ₽ (2028). Для стандартной УСН лимит применения самого режима составляет до 450 млн руб., а остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽.

С 1 октября 2026 года вступает в силу ФЗ № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики». Что это значит для селлера на практике:

• Передача данных в ФНС. Маркетплейсы — и Ozon, и Wildberries — обязаны напрямую передавать в налоговую детализированную информацию о доходах и операциях всех продавцов. Эпоха «серых» схем и неполного отражения доходов заканчивается. Ваш учёт должен совпадать с тем, что площадка передаст в ФНС.
• Запрет несогласованных скидок. Маркетплейсам запрещено делать скидки за счёт продавца без его явного согласия.
• Право на акт сверки. Продавец вправе запросить акт сверки, и торговая площадка обязана предоставить его в течение 7 рабочих дней.
• Прозрачность алгоритмов. Договор должен содержать критерии ранжирования товаров и регламент применения санкций к продавцам.

Эти изменения, с одной стороны, защищают селлера. С другой — операционные расходы площадок вырастут, что с высокой вероятностью отразится на комиссиях и тарифах. Закладывайте этот рост в финансовую модель уже сейчас.

Вот из чего складывается нагрузка в 2026 году — пять слоёв:

1. Налог по выбранному режиму (УСН, ОСНО, АУСН).
2. Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП — если применимо.
3. Взносы и НДФЛ по сотрудникам.
4. НДС — если возникает обязанность (доход свыше 60 млн ₽ на УСН или работа на ОСНО).
5. Косвенная нагрузка из-за ошибок учёта: пени, штрафные санкции, доначисление.

От режима зависят налог УСН, налог на прибыль, НДС и состав отчётности. Почти для всех обязательны страховые платежи в той или иной форме, а при сотрудниках — обязанности работодателя. Организации и ИП платят разные наборы, но ни один из них не обходится без взносов.

Выбор системы налогообложения зависит от оборота, лимитов режима, доли документально подтверждённых расходов, структуры команды и требований контрагентов к НДС. А ещё — от вашей готовности вести бухучёт на нужном уровне.

На практике смотрят на:

1. Размер оборота и риск превышения порога 60 млн ₽ (НДС на УСН).
2. Долю расходов в выручке.
3. Наличие сотрудников.
4. Потребность контрагентов в работе с НДС.
5. Дисциплину по документам.
6. Риск перехода с УСН при росте бизнеса выше 450 млн ₽.

Для большинства селлеров Ozon и Wildberries базовый выбор на старте — УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы». Какой объект налогообложения выгоднее, зависит не от вкуса, а от цифр: маржи, возвратов, логистики, хранения, рекламы и качества первички.

Ориентир для принятия решения: если документально подтверждённые расходы составляют более 65–70% от выручки, обычно выгоднее УСН «доходы минус расходы». Если расходы ниже этого порога или плохо подтверждаются документами, чаще выигрывает УСН «доходы». Но точную цифру нужно считать индивидуально — универсальных рецептов нет.

УСН «доходы» обычно подходит селлеру, у которого высокая маржа, относительно простая структура затрат и нет желания собирать тяжёлый пакет документов по каждому расходу. Считать такой налог проще, но налоговая база шире.

Рабочая логика:

• берётся вся сумма дохода (не выплата от маркетплейса!);
• умножается на ставку налога (стандартно 6%, регионы вправе снижать до 1%);
• далее учитываются правила уменьшения налога на страховые взносы.

Этот режим часто выбирают:

• ИП без сотрудников;
• селлеры с небольшой командой;
• продавцы с высокой наценкой;
• те, у кого расходы нестабильны или плохо формализованы.

Типичная ошибка новичка. Селлер считает 6% от суммы, пришедшей на расчётный счёт (за вычетом комиссии WB). Правильный расчёт: 6% от полной суммы продажи покупателю. Разница может составлять десятки тысяч рублей в месяц — и именно за эту разницу доначисляет ФНС. 

УСН «доходы минус расходы» выгоднее, когда у бизнеса большая и подтверждаемая расходная часть. Для селлера это особенно актуально, если существенную долю занимают закупка, комиссия маркетплейса, логистика, хранение, упаковка, реклама и возвраты.

Также с 2026 года вступает в силу новый пп. 45 ст. 346.16 НК РФ: при объекте «доходы минус расходы» бизнес сможет учитывать любые экономически оправданные и документально подтверждённые издержки. Это существенно расширяет перечень принимаемых расходов для селлеров.

По наблюдениям из практики работы с маркетплейсами, ИП нередко стартуют с УСН «доходы», а затем пересматривают объект, когда бизнес растёт и расходы становятся существенными. ООО на УСН чаще изначально смотрят на более структурный учёт, потому что вести бухучёт всё равно нужно.

Но «что чаще выбирают» — не значит «что правильно для вас». Правильный подход один: сначала посчитать юнит-экономику и налоговую базу, потом выбирать.

Самый болезненный вопрос в теме налогов маркетплейсов — что считать доходом селлера. И именно здесь ошибаются чаще всего. Критично не путать сумму продажи, выплату от маркетплейса и удержания платформы.

По общему безопасному подходу для УСН: доходом является полная сумма продажи покупателю, а не то, что маркетплейс перечислил на расчётный счёт после удержания комиссии. Маркетплейс может удержать комиссию, логистику, хранение и прочие услуги, но для налогооблагаемой базы важна экономика операции по отчёту площадки.

Не опирайтесь только на чистую выплату от маркетплейса. Нужно анализировать отчёт маркетплейса, суммой продаж и состав оказанных услуг. При УСН «доходы минус расходы» комиссия и логистика учитываются отдельно — как расход.

Это второй узкий момент. Дата признания дохода — не бытовой вопрос, а основа периода, в котором вы считаете налог. Этот вопрос остается дискуссионным даже в профессиональной среде.

На сегодня нет единого разъяснения Минфина РФ о том, какую именно дату считать моментом признания дохода для селлера — дату продажи, дату отчёта площадки или дату поступления денежных средств на расчётный счёт.

Что делать на практике:

1. Закрепить учётную логику с бухгалтером до начала отчётного периода.
2. Использовать единый подход по всем периодам (последовательность — ваша защита при проверке).
3. Опираться на документы маркетплейса и факт движения денег.
4. Не смешивать дату продажи товара покупателю и дату поступления денег на расчётный счёт продавца без правового обоснования.

Селлер на УСН «доходы минус расходы» может учитывать не любые траты, а только те, которые разрешены законом и подтверждены документами. С 2026 года перечень расширяется за счёт нового пп. 45 ст. 346.16 НК РФ, позволяющего списывать любые экономически оправданные расходы. Это хорошая новость.

Такие расходы обычно рассматриваются как потенциально учитываемые при УСН «доходы минус расходы», если они подтверждены и экономически связаны с деятельностью:

• Комиссия маркетплейсу — как агентские услуги (пп. 11 ст. 346.16 НК РФ).
• Логистика, хранение, доставка ФБО/ФФС — транспортные и складские расходы (пп. 5, 15 ст. 346.16 НК РФ).
• Реклама через агента маркетплейса — рекламные услуги (пп. 20 ст. 346.16 НК РФ).

Для селлера это значит одно: не храните учёт в формате «одна сумма удержаний за месяц». Разбивка по видам услуг обязательна.

Закупка товара — основа расходной модели для многих селлеров (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но важно не только купить товар, а правильно связать закупку, реализацию товаров, возвраты и остатки. Стоимость реализованных товаров должна быть подтверждена документально.

Возвратами товаров часто пренебрегают. А зря. Если возвращённый товар снова пойдёт в продажу, учёт должен это отражать корректно. Если товар потерял товарный вид, списан или утилизирован — нужен другой контур документов (пп. 2, 13 ст. 346.16 НК РФ).

Главное правило: расход без документа — слабый расход. Для налогового учёта обычно нужны отчёты маркетплейса (отчёт о реализации, отчёт о продажах), акты, счета, банковские выписки, договоры, УПД и иные подтверждающие документы. Документы могут быть в электронном виде — это допустимо.

НДС для селлера в 2026 году — одна из самых чувствительных тем. Обязанность по уплате НДС зависит не от того, что вы продаёте через Wildberries или Ozon, а от вашего режима и уровня дохода. И вот тут начинается путаница.

Согласно ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024, который вступил в силу с 2025 года, селлер на УСН становится плательщиком НДС, если его доход превышает 60 млн ₽ за предшествующий год (или за текущий год, если лимит пройден в течение года). Варианты:

Важный нюанс: при выборе льготных ставок 5% или 7% вы не имеете права принимать к вычету входной НДС (НДС, уплаченный при закупке товаров и услуг). Если ваши поставщики работают на ОСНО и выставляют вам счета-фактуры с НДС 20%, может быть выгоднее выбрать основную ставку 20% с правом на вычет. Это нужно считать индивидуально — зависит от структуры ваших закупок.

Если вы впервые становитесь плательщиком НДС в 2026 году, на вас распространяется мораторий на санкции за неподачу первой декларации по НДС (штрафы за квартал, в котором появилась обязанность, не начисляются). Небольшое облегчение.

Если продавец находится на ОСНО, НДС — базовая часть работы: корректная работа со ставкой НДС 20%, входным НДС, счетами-фактурами и декларациями по НДС. С 2026 года изменились требования к оформлению счетов-фактур: в них нужно указывать ОГРНИП вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации, а форму выставления документов определяет ФНС.

Право на вычет НДС — ключевое преимущество ОСНО. Если у вас значительные закупки у поставщиков с НДС, вычет может существенно снизить итоговую сумму к уплате. Но и учёт при этом сложнее: книга покупок, книга продаж, ежеквартальные декларации по НДС.

Наиболее распространённые ошибки по НДС:

• считать, что маркетплейсы должны всё делать за продавца как налоговые агенты (маркетплейс является агентом только в определённых сценариях, например при работе с иностранными продавцами);
• не понимать, когда обязанность по уплате НДС возникает у самого продавца;
• путать НДС с суммы комиссии маркетплейса и НДС по своей реализации;
• работать без документов, которые нужны для вычета;
• не отслеживать момент превышения порога 60 млн ₽ и пропускать начало обязанности.

Страховые взносы — обязательная часть нагрузки, которую нельзя игнорировать при расчёте реальной экономики селлера. Без них картина неполная.

ИП без сотрудников платит страховые взносы «за себя»: фиксированный платёж + 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированные взносы ежегодно индексируются — актуальную сумму на 2026 год проверяйте на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru), в разделе «Страховые взносы ИП».

При УСН «доходы» ИП без сотрудников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов (до 100%). Это одно из ключевых преимуществ данного режима — и многие селлеры им пользуются.

Если у селлера есть сотрудники, появляются взносы за сотрудников и обязанности по НДФЛ с заработной платы. Важное изменение 2026 года: порядок применения льготного тарифа по страховым взносам для малого и среднего бизнеса меняется. До реформы малый бизнес платил 30% с части зарплаты в пределах 1,5 МРОТ и 15% — с суммы превышения. С 2026 года льготный тариф 15% сохраняется только для выплат свыше предельной величины базы. Для большинства выплат ниже этого порога будет применяться стандартная ставка 30%.

Это существенно увеличивает нагрузку на фонд оплаты труда. Альтернатива — передать часть функций (логистику, маркетинг, дизайн, бухгалтерию) на аутсорсинг, чтобы снизить расходы на содержание штата. Не панацея, но для многих — рабочий вариант.

Без корректного отчёта маркетплейса налоговый учёт селлера существенно затрудняется. Именно в отчёте содержится структура продажи, удержаний, возвратов, компенсаций и выплат. Это ваш основной первичный документ.

Брать нужно те данные, которые позволяют восстановить экономику операции: продажи, возвраты, удержания, комиссии, логистику, хранение, выплаты продавцу, корректировки. Отчёт Озон и финансовый отчёт Wildberries — это разные документы с разной структурой полей, но задача одна.

Практический подход:

• фиксировать название отчёта и период;
• выгружать данные из личных кабинетов продавцов регулярно (минимум раз в неделю);
• хранить архив выгрузок;
• не полагаться на один итоговый остаток выплаты.

Возвраты, отмены и удержания нельзя сводить в одну корзину. Возврат товара, удержание за услугу и компенсация — это разные события для учёта. Смешаете — получите кашу в КУДиР и проблемы при проверке.

Если селлер торгует и на Ozon, и на Wildberries, учёт по каждой площадке нужно вести отдельно. Потом — сверка с банковскими выписками и внутренней системой учёта.

Чек-лист сверки:

• выгрузить отчёт маркетплейса за период;
• выделить продажи, возвраты, удержания, выплаты;
• сопоставить выплаты с банковскими выписками;
• разнести данные по площадкам;
• занести данные в КУДиР или учётную систему;
• сохранить документы периода.

КУДиР и учёт — база, без которой невозможно безопасно считать налоги на маркетплейсах. Для ИП на УСН обычно критична Книга учёта доходов и расходов. Для ООО — ещё и полноценный бухгалтерский учёт с финансовыми отчётами.

В КУДиР при УСН нужно отражать доходы и, если объект это позволяет, расходы — по выбранной учётной логике и подтверждающим документам. Книга учёта доходов и расходов — это не формальность, а ваш щит при проверке.

Пример логики записи:

• дата операции;
• номер и вид документа (отчёт маркетплейса, акт, выписка);
• содержание операции;
• сумма дохода;
• сумма расхода;
• примечание по площадке (Ozon / WB).

ИП на УСН живёт в более лёгком режиме учёта, но это не освобождает от ведения КУДиР. ООО нужен полноценный бухгалтерский учёт, финансовые отчёты и формализованный документооборот. Вести бухучёт «на коленке» — плохая стратегия для любой формы бизнеса на маркетплейсах.

Состав отчётности зависит от режима, НДС-обязанности и наличия сотрудников. Ключевое правило ЕНП: уведомления об исчисленных суммах налогов подаются до 25-го числа, а уплата — до 28-го числа месяца. Запомните эту пару: 25 и 28.

Если доход превысил 60 млн ₽ и вы стали плательщиком НДС на УСН, добавляются:

• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
• Уплата НДС — до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (по 1/3 суммы).

Если есть сотрудники: 6-НДФЛ (ежеквартально), РСВ (ежеквартально), персонифицированные сведения (ежемесячно), ЕФС-1 (по событиям). Взносы за сотрудников — ежемесячно до 28-го числа.

Главные ошибки — не «не знали ставку». Главные ошибки — в признании дохода, игнорировании возвратов, слабой первичке, НДС-путанице и попытке вести учёт по чистым выплатам. Вот где реально теряют деньги.

1. Считать доход только по банковской выписке (по выплате, а не по полной сумме продажи).
2. Не подтверждать расходы документально.
3. Не разносить удержания маркетплейса по видам.

Каждая из этих ошибок — потенциальное доначисление. И не гипотетическое, а вполне реальное.

Если обязанность по НДС возникла (доход перешёл 60 млн ₽), а селлер её не заметил, последствия болезненны: штрафные санкции, пени, доначисление. То же относится к пропущенным срокам уведомлений об исчисленных суммах и деклараций по УСН и НДС.

Разбивать поток через родственников, отдельные кабинеты или вести часть доходов «мимо» — плохая идея. С вступлением в силу ФЗ № 289-ФЗ маркетплейсы обязаны передавать данные о продажах напрямую в ФНС. Любые расхождения между вашей отчётностью и данными площадки будут видны налоговым органам сразу. Риск доначисления и ответственности при дроблении бизнеса реален и задокументирован в практике ФНС.

Это конкретный алгоритм действий, который поможет встретить налоговые изменения без паники. Не теория — практика.

• Рассчитайте, превысите ли вы порог 60 млн ₽ по итогам 2025 года.
• Если да — вы становитесь плательщиком НДС на УСН с 2026 года. Определите, какая ставка выгоднее: 5%, 7% или 20% с вычетом.
• Если нет — контролируйте оборот в течение 2026 года, чтобы не пропустить момент превышения.

Просчитайте финансовый результат:

1. Остаётесь на УСН с доходом до 60 млн ₽ (без НДС).
2. УСН с доходом 60–250 млн ₽ (НДС 5% без вычета).
3. Переход на ОСНО (НДС 20% с вычетом, налог на прибыль 25%).

Сравните, какой вариант даёт лучший чистый результат при вашей структуре расходов. Без этого моделирования выбор режима — гадание.

Рост издержек (НДС, взносы, возможный рост комиссий) нужно закладывать в цены. Не поднимайте цены резко — начинайте плавную корректировку уже сейчас, особенно для товаров с высоким спросом. Покупатели привыкают к постепенным изменениям, а резкий скачок убивает конверсию.

1. Разделите доходы, комиссии, логистику, хранение, рекламу и возвраты по видам.
2. Проверьте документы по расходам.
3. Сверьте банк с отчётами площадок.
4. Выделите товары с низкой маржинальностью — они первыми пострадают от роста нагрузки.

• Проверьте договоры с поставщиками: прописаны ли условия по НДС.
• Если торгуете сертифицируемыми товарами — подготовьте ссылки на сертификаты и декларации (с 2026 года их нужно указывать в карточках товаров).
• Убедитесь, что бухгалтер или аутсорс-сервис готовы к работе в новых условиях.

• Подпишитесь на обновления ФНС (nalog.gov.ru).
• Следите за изменениями в личных кабинетах Ozon и Wildberries.
• Проверяйте налоговый календарь в начале каждого квартала.

Налоги для продавцов маркетплейсов в 2026 году — это не отдельная «налоговая система Ozon и WB», а обычные правила бизнеса, усложнённые налоговой реформой (ФЗ-176), агентской моделью, удержаниями, возвратами и новыми требованиями к прозрачности (ФЗ-289). Главный вопрос не только «какие налоги платит селлер», а ещё и «насколько чисто у меня собраны данные».

Когда поставки, возвраты, хранение и допуслуги прозрачны, бухгалтерия селлера маркетплейса 2026 становится управляемой. Когда нет — начинаются догадки. А с налогами догадки не работают.